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税收合法筹划的意义是什么?

2018年7月2日  北京法律顾问律师   http://www.kinglawf.com/
  
  税收合法筹划的意义是什么?
    有利于贯彻国家立法意图
        国家通过对不同行业、不同产品确定不同的税种、税率,以及对特定地区、特定行为等采取税收优惠政策等办法达到调节经济的目的。企业通过税收筹划可以将各项税收优惠政策及时、充分享受到位,它有利于促进国家立法意图的充分、恰当实现,使税收对经济调节作用得到良好发挥。
        纳税人根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行投资、筹资、制度改造、产品结构调整等决策,尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担,但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下,逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路,体现了国家的产业政策,有利于促进资本的流动和资源的合理配置。
        税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策,实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划,虽然降低了企业税负,但是随着产业布局的逐步合理,可以促进生产进一步发展。企业规模上去了,收入和利润增加了,从整体和发展上看,国家的税收收入也将同步增长。
    有利于税务机关征税工作的开展
        税收筹划是依法治税的重要内容,税收筹划使纳税人在谋求合法税收利益的驱动下,主动自觉地学习和钻研税收法律法规,自觉、主动地接受专业服务,合法履行纳税义务。为纳税人及时、足额上缴税款打下良好基础,客观上对税务机关的组织收入工作起到积极的推动作用。
    有利于维护纳税人权益
        国家税务总局张树学处长指出:“税收筹划的兴起和发展,是纳税人观念更新的产物,是适应市场经济需要的,是同国际接轨的体现。纳税人合法地节税,税收征管部门和税务人员不应干预”。
        对企业来说,在税款缴纳过程中,权利和义务则是对等的,依法纳税是其应尽的义务,而通过合法途径进行税收筹划,以达到减轻税负的目的,维护自身的经济利益,亦是其应当享有的权利。企业往往可能因为对税收政策理解得不全面、不透彻,而产生某些税收优惠政策未能享受或未能享受到位,或者在确定企业类型、经营方式、核算方式时未能实现税负节省的最佳方案,或者在选择纳税时机时未作通盘考虑等等问题。通过税收筹划可以使企业在行使纳税义务的同时,利用合法手段保护自己应该享有的合法权益。
    有利于防止纳税人陷入税法陷阱
        税法陷阱是税法漏洞的对称。税法漏洞的存在,给纳税人提供了避税的机会;而税法陷阱的存在,又让纳税人不得不小心,否则会落入税务当局设置的看似漏洞、实为陷阱的圈套(这也是政府反避税的措施之一)。纳税人一旦落入税法陷阱,就要缴纳更多的税款,影响纳税人正常的收益。税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱,不缴不该缴付的税款,有利于纳税人财务利益最大化。
    有利于纳税人遵法、守法
        税收筹划对于体现税收法律法规的立法意图、政策导向和修改完善,对最大限度地避免和减少涉税犯罪,提高纳税人乃至全民的税收法律意识都具有十分重要的意义。
        依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提,会计账证表健全、规范,其节税的弹性一般应该会更大,税收筹划在客观上要求企业依法建账、规范作业。譬如,一些大、中型企业或“三资”企业的纳税一般比较规范,相当一部分还是纳税先进单位。也就是说,进行税收筹划或税收筹划搞得好的企业往往纳税意识、遵法守法意识也比较强。
    有助于提升企业竞争力
        资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素,税收筹划就是为了实现资金、成本(费用)、利润的最优效果,从而提高企业的经营管理水平。
        企业进行税收筹划,要求财务人员熟知会计法、会计准则、会计制度、现行税法,正确计税,正确编报财务报告,从而也有利于提高企业的财务管理水平,发挥财务管理功能。

文章来源: 北京法律顾问律师
律师: 李志坚 [北京西城区]
北京王伦律师事务所
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